01 44 100 22

Infolinia 9:00-19:00

Pon. - Pt. 10:00 - 18:00

Weekendy nieczynne

  • Żyjesz w związku partnerskim?
  • Masz wspólny kredyt na dom lub ubezpieczenie na życie?

Prawdopodobnie zapłacisz 33% podatku od dziedziczenia. Dowiedz się, jak go uniknąć.

1 na 10 osób w Irlandii żyje w związku partnerskim. Jeśli jesteś jedną z nich, to prawdopodobnie zapłacisz 33% podatek od dziedziczenia.

Prawo spadkowe w Irlandii jest odmienne od prawa obowiązującego w Polsce. W szczególności dotyczy to związków nieformalnych. Każdy z nas zastanawia się, co stanie się z naszym majątkiem po naszej śmierci, czy druga osoba, z którą żyjemy na pewno wszystko po nas odziedziczy?

Aktywa pozostałe po śmierci współmałżonka są w Irlandii wolne od podatku od dziedziczenia (tzw. Inheritance Tax). Jednakże sytuacja ta dotyczy jedynie zarejestrowanych związków małżeńskich. Jeśli dwie osoby żyją wspólnie, ale nie są małżeństwem, to z punktu widzenia prawa w kwestii dziedziczenia są traktowane jako osoby niespokrewnione i zaliczane do 3 grupy spadkowej. Grupy kształtują się następująco:

  • Grupa 1 – dzieci osoby zmarłej, kwota wolna od podatku €310.000
  • Grupa 2 – brat, siostra, bratanek, siostrzenica, wuj, ciotka, dziadek, babcia, wnuki osoby zmarłej, kwota wolna od podatku €32.500
  • Grupa 3 – pozostałe osoby, kwota wolna od podatku €16.250.

Po odliczeniu kwoty wolnej pozostała część odziedziczonego majątku jest oprocentowana stawką 33%. W prostym przeliczeniu wynika z tego, że jeśli jedna z osób żyjąca w nieformalnym związku umrze, to druga będzie miała wysoki podatek do zapłacenia. Oto przykład:

Marek i Marta żyją w nieformalnym związku partnerskim i posiadają wspólne ubezpieczenie na życie, gdzie każde z nich jest ubezpieczone na €200.000. Składkę opłacają razem ze wspólnego konta bankowego. Jeśli pewnego dnia Marek umrze, to Marta będzie miała prawo do 50% sumy ubezpieczenia, czyli do €100.000 (ponieważ opłacała połowę składki ze wspólnego konta), natomiast od pozostałych €100.000 będzie mogła odliczyć kwotę wolną od podatku w wysokości €16.250 a od powstałej różnicy uiścić podatek 33%, czyli:
€100.000 – €16.250 = €83.750 x 33% = €27.637

W tej sytuacji Marek i Marta opłacali składkę ze wspólnego konta i pomimo to Marta będzie musiała oddać Revenue €27.637 tylko dlatego, że żyła w związku nieformalnym. Natomiast często zdarza się, że składka jest płacona z konta tylko jednej osoby, wtedy 33% podatku należy odprowadzić niemal od całej sumy ubezpieczenia (z pominięciem kwoty wolnej). Wracając do przykładu, gdyby to Marek ze swojego konta płacił za ubezpieczenie, to wtedy Marta musiałaby oddać Revenue:
€200.000 – €16.250 = €183.750 x 33% = €60.637

W trzecim scenariuszu przyjmijmy, że Marek i Marta mają odrębne ubezpieczenie na życie i każdy płaci składkę sam za siebie. Gdyby Marek zmarł i nie pozostawił testamentu, to wtedy Marta traktowana jest jako osoba obca i nie otrzymałaby zupełnie nic. Zastosowane zostałoby dziedziczenie ustawowe.

Istnieje jednak rozwiązanie tego problemu. Należy w tym celu zmodyfikować posiadane ubezpieczenie w następujący sposób :
Jeżeli Marta ubezpieczy życie Marka, powiedzmy na sumę €200.000 polisą, której będzie zarówno właścicielką (Policy Owner), jak i płatnikiem składki ze swojego własnego konta, to wtedy uniknie opodatkowania w przypadku śmierci Marka. I wzajemnie, jeśli Marek zabezpieczy życie Marty polisą tego typu, to również nie zapłaci podatku od dziedziczenia (Inheritance Tax).

Dlatego niezwykle ważne jest, aby przyjrzeć się raz jeszcze swojemu ubezpieczeniu na życie w Irlandii. W szczególności dotyczy to kwestii podatkowych w przypadku posiadania wspólnego kredytu mieszkaniowego, gdzie kwota tegoż kredytu wraz z odsetkami liczona jest w setkach tysięcy euro i może okazać się, że w przypadku nagłej śmierci jednego z kredytobiorców zostanie naliczony bardzo wysoki podatek od dziedziczenia, a posiadana obecnie polisa typu Mortgage Protection okaże się niewystarczająca.

Przykładowo Marek i Marta kupili wspólnie dom na kredyt o wartości €350.000. Jeśli Marek umrze, to pomimo tego, że polisa Mortgage Protection spłaci zaciągnięty przez nich kredyt, to w tej sytuacji Marta odziedzicza 50% wartości domu, a od pozostałej kwoty musi zapłacić 33% podatku, tj.
€175.000 – €16.250 (kwota wolna) = €158.750 x 33% = €52.387.

Często jest to suma przekraczająca możliwości osoby, która dopiero co straciła partnera życiowego i teraz musi poradzić sobie ze wszystkim sama. Mało kto ma takie oszczędności, a w szczególności, jeśli niedawno został zaciągnięty kredyt na zakup nieruchomości. Istnieje ryzyko, że żeby mieć środki na zapłacenie podatku, rozważana będzie sprzedaż domu lub kolejne zadłużenie się. W celu uniknięcia takiej sytuacji zwykle stosuje się zwiększenie sumy ubezpieczenia w polisie Mortgage Protection.

Jeśli żyją Państwo w związku nieformalnym i chcecie mieć pewność, że Państwa przyszłość jest prawidłowo zabezpieczona to prosimy o wypełnienie formularza kontaktowego lub telefon z naszym biurem pod 01 44 100 22.